Vous êtes à la retraite et désirez profiter de toutes les baisses d'impôt possibles? Envisagez le fractionnement de votre revenu de retraite avec votre conjoint ou conjoint de fait, car cette stratégie peut vous valoir une baisse d'impôt très appréciée.
Comme ce type de fractionnement n'est permis que depuis quelques années, vous ignorez peut-être qu'il constitue un excellent moyen pour les retraités admissibles de payer moins d'impôt, puisqu'il permet aux couples de transférer jusqu'à 50 % du revenu de pension du conjoint ayant le revenu le plus élevé à son conjoint au revenu plus faible et donc imposé à un taux moins élevé. Ce transfert peut diminuer le taux d'imposition du conjoint ayant le revenu le plus élevé, de sorte que vous et votre conjoint ou conjoint de fait paierez moins d'impôt. Le revenu de pension n'est pas réellement versé au conjoint au revenu plus faible; vous n'avez qu'à indiquer le transfert dans votre déclaration de revenus.
Pour être admissibles au fractionnement du revenu de pension, vous et votre conjoint devez être résidents canadiens et être mariés ou vivre dans une relation de fait. Peu importe votre âge, le revenu de ces sources est admissible au fractionnement du revenu:
• rente viagère, paiements de transition ou rente d'un régime de pension agréé ou d'un régime de pension étranger.
• paiements à un conjoint survivant en provenance d'un Régime enregistré d'épargne- retraite (REER) ou d'un contrat de rente d'un Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) découlant du décès du propriétaire initial de la rente.
À l'âge de 65 ans, le revenu de ces sources devient également admissible au fractionnement du revenu de retraite:
• vos prestations d'un FERR.
• la composante intérêt des paiements de rente versés en vertu d'un contrat acheté avec des fonds non enregistrés.
Vous êtes admissible au fractionnement du revenu de retraite même si vous recevez une prestation de retraite périodique et avez commencé une seconde carrière.
Toutefois, comme votre revenu peut changer d'une année à l'autre, vous devriez réévaluer la situation fréquemment pour déterminer si vous êtes toujours admissible au fractionnement du revenu de retraite et établir le pourcentage de revenu que vous devriez transférer au conjoint à faible revenu afin d'optimiser vos économies d'impôt.
Envisagez-vous pareil fractionnement à l'avenir? Votre conseiller financier peut vous aider à prendre cette décision, discuter des répercussions fiscales éventuelles du fractionnement et vous donner des conseils précieux à l'égard d'autres stratégies d'économie d'impôt avantageuses pour vous.
Cette chronique, rédigée et publiée par Services Financiers Groupe Investors Inc. (au Québec, cabinet de services financiers), contient des renseignements de nature générale seulement; son but n'est pas d'inciter le lecteur à acheter ou à vendre des produits de placement. Adressez-vous à un conseiller financier pour obtenir des conseils adaptés à votre situation personnelle. Pour de plus amples renseignements sur ce sujet, veuillez communiquer avec votre conseiller du Groupe Investors.
par Jacques Brouillard
